Năm 2024, đối tượng nào được miễn thuế khi tặng cho căn hộ chung cư?

Tặng cho căn hộ là một hình thức chuyển nhượng tài sản phổ biến,việc tặng cho căn hộ chung cư giữa các thành viên trong gia đình hoặc những người có mối quan hệ gần gũi đã trở thành một xu hướng phổ biến trong xã hội hiện nay. Lý do xuất phát từ nhu cầu hỗ trợ tài chính, chủ quyền sở hữu hoặc mong muốn đề lại tài sản cho con cái, người thân trong gia đình, bạn bè. Dù xu hướng này diễn ra phổ biến, nhưng không phải ai cũng nắm rõ các quy định pháp luật liên quan, đặc biệt là vấn đề miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và lệ phí trước bạ. Nếu không tìm hiểu kỹ, các giao dịch tặng cho căn hộ chung cư, có thể phát sinh thêm các chi phí và nghĩa vụ tài chính khác. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về điều kiện được miễn thuế, thủ tục và hồ sơ cần chuẩn bị. Bạn sẽ hiểu rõ hơn về quy trình pháp lý cũng như các quyền lợi mà mình được hưởng trong trường hợp nhận quà tặng là bất động sản như căn hộ chung cư.

1. Miễn thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định tại Luật thuế thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn, thu nhập từ quà tặng là bất động sản (đất đai, nhà ở, căn hộ) sẽ chịu thuế thu nhập cá nhân với mức thuế là 10% giá trị căn hộ tại thời điểm tặng cho. Tuy nhiên, pháp luật có những quy định về một số trường hợp khi tặng cho tài sản sẽ được miễn một số loại thuế, phí. Theo khoản 4 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012), thu nhập từ nhận quà tặng là bất động sản giữa các đối tượng sau được miễn thuế thu nhập cá nhân:
+ Vợ – chồng.
+ Cha đẻ, mẹ đẻ – con đẻ.
+ Cha nuôi, mẹ nuôi – con nuôi.
+ Cha chồng, mẹ chồng – con dâu.
+ Cha vợ, mẹ vợ – con rể.
+ Ông nội, bà nội – cháu nội.
+ Ông ngoại, bà ngoại – cháu ngoại.
+ Anh, chị, em ruột .
Như vậy, nếu việc tặng cho căn hộ chung cư diễn ra giữa các đối tượng nêu trên, người nhận sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân.

2. Miễn lệ phí trước bạ

Theo khoản 10 Điều 10 Nghị định 10/2022/NĐ-CP, nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa các đối tượng sau được miễn lệ phí trước bạ:
+ Vợ – chồng.
+ Cha đẻ, mẹ đẻ – con đẻ.
+ Cha nuôi, mẹ nuôi – con nuôi.
+ Cha chồng, mẹ chồng – con dâu.
+ Cha vợ, mẹ vợ – con rể.
+ Ông nội, bà nội – cháu nội.
+ Ông ngoại, bà ngoại – cháu ngoại.
+ Anh, chị, em ruột.
Do đó, nếu việc tặng cho căn hộ chung cư diễn ra giữa các đối tượng nêu trên, người nhận sẽ được miễn lệ phí trước bạ.

3. Hồ sơ miễn thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ

3.1. Giấy tờ pháp lý của bên tặng cho và bên nhận tặng cho

– Giấy tờ tùy thân của bên tặng cho: Giấy tờ tùy thân là cơ sở để xác minh danh tính của bên thế chấp. Tùy thuộc vào tình trạng tài sản, giấy tờ tùy thân của bên tặng cho có thể bao gồm:
+ Tài sản hình thành trong thời kỳ hôn nhân: Giấy tờ tùy thân (Căn cước công dân/ Chứng minh nhân dân/ hộ chiếu) của cả vợ và chồng, kèm theo giấy đăng ký kết hôn.
+ Tài sản hình thành ngoài thời kỳ hôn nhân: Giấy tờ tùy thân của người tặng cho và giấy xác nhận tình trạng hôn nhân để chứng minh rằng tài sản này không nằm trong khối tài sản chung.
+ Tài sản riêng: Giấy tờ tùy thân và văn bản chứng minh tài sản riêng của bên tặng cho.
– Giấy tờ tùy thân của bên nhận tặng cho: Căn cước công dân/ Chứng minh nhân dân/ hộ chiếu.

3.2. Giấy tờ liên quan đến căn hộ tặng cho

– Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất quyền sở hữu nhà ở và tài sản hác gắn liền với đất (hay còn gọi là Sổ hồng) của căn hộ.
– Hợp đồng tặng cho tài sản (theo mẫu do văn phòng công chứng lập), nêu rõ thông tin căn hộ, quyền và nghĩa vụ của bên tặng và bên nhận tặng.

3.3. Giấy tờ chứng minh quyền được miễn thuế thu nhập cá nhân, lệ phí trước bạ

Giấy tờ chứng minh mối quan hệ được miễn thuế, lệ phí (nếu là tặng cho giữa các đối tượng thuộc diện được miễn thuế) như:
– Giấy khai sinh (chứng minh mối quan hệ cha mẹ – con cái, ông bà – cháu).
– Giấy đăng ký kết hôn (chứng minh mối quan hệ vợ – chồng).
– Sổ hộ khẩu chung của các bên (nếu có).
– Một số giấy tờ khác có liên quan (nếu có).
Tặng cho căn hộ chung cư không chỉ là một giao dịch pháp lý mà còn là một hành động mang ý nghĩa nhân văn sâu sắc. Hiểu đúng và đủ các quy định và tuân thủ quy trình, thủ tục để quá trình này diễn ra một cách nhanh chóng và hiệu quả, đồng thời, đảm bảo quyền lợi cho cả người tặng cho và người nhận tặng cho. Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện việc tặng cho, người dân cần biết các điều kiện, thủ tục và hồ sơ cần có đối với những trường hợp được miễn thuế. Bằng cách thiết lập hợp đồng tặng cho đúng quy định, chuẩn bị đầy đủ giấy tờ, đúng quy trình sẽ đảm bảo quyền sở hữu hợp pháp và tránh được những rủi ro không đáng có, tiết kiệm nhiều khoản thuế, phí phát sinh.